Als ondernemer heb je waarschijnlijk al eens gehoord van Artikel 44 van het btw-wetboek. Dit artikel is belangrijk voor bedrijven die bepaalde diensten leveren en stelt hen vrij van btw onder specifieke voorwaarden. Maar wat betekent Artikel 44 precies en wanneer is het van toepassing? In deze blog leggen we uit hoe deze regeling werkt, welke diensten onder deze vrijstelling vallen en hoe je dit correct verwerkt in jouw administratie.
Wat is Artikel 44?
Artikel 44 bepaalt welke diensten vrijgesteld zijn van btw. Dit betekent dat ondernemers die deze diensten aanbieden geen btw hoeven aan te rekenen aan hun klanten. Dit geldt vooral voor sectoren die als sociaal of maatschappelijk relevant worden beschouwd, zoals gezondheidszorg, onderwijs en bepaalde financiële diensten.
Bekijk alle vrijgestelde diensten op de website van de FOD Financiën. De vrijstelling van btw betekent echter niet dat er geen administratieve verplichtingen zijn. Het correct toepassen van Artikel 44 is belangrijk om boetes of problemen met de fiscus te vermijden.
Wanneer is Artikel 44 van toepassing?
Artikel 44 is niet van toepassing op alle diensten. De wet voorziet in een vrijstelling voor specifieke categorieën. Hieronder bekijken we de belangrijkste situaties waarin deze vrijstelling geldt.
Diensten binnen de EU
Binnen de Europese Unie geldt de vrijstelling van btw onder Artikel 44 als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Enkele voorbeelden van vrijgestelde diensten zijn:
- Medische en paramedische diensten geleverd door erkende zorgverleners, zoals artsen, tandartsen en kinesisten.
- Onderwijs en opleidingen, inclusief cursussen die door erkende instellingen worden aangeboden.
- Financiële en verzekeringsdiensten, zoals beleggingsbeheer en bankdiensten.
- Culturele en sociale diensten die door erkende organisaties worden verleend, zoals musea en jeugdorganisaties.
Voor deze diensten geldt de vrijstelling ongeacht of de klant zich in België of een ander EU-land bevindt.
Diensten buiten de EU
Wanneer je diensten levert aan klanten buiten de EU, speelt de btw-vrijstelling een nog grotere rol. Artikel 44 bepaalt dat als een dienst in België wordt geleverd, maar de klant buiten de EU is gevestigd, er in principe geen Belgische btw wordt aangerekend. Dit kan bijvoorbeeld gelden voor:
- Adviesdiensten van consultants en juridische experts.
- IT-en softwarediensten die worden geleverd aan bedrijven buiten de EU.
- Financiële en boekhoudkundige diensten aan klanten in derde landen.
Hoe verwerk je Artikel 44 in jouw administratie?
Als je gebruikmaakt van de btw-vrijstelling onder Artikel 44, moet je dit correct verwerken in jouw administratie. Dit doe je door:
- De juiste factuurvermelding te gebruiken
Op jouw factuur vermeldt je expliciet dat de dienst is vrijgesteld van btw volgens Artikel 44 van het btw-wetboek. Een voorbeeldtekst kan zijn: “Vrijgesteld van btw conform Artikel 44 van het btw-wetboek.” - Je klanten correct te registreren
Controleer of je klant een geldig btw-nummer heeft (binnen de EU) of zich buiten de EU bevindt. - Je btw-aangifte correct in te dienen
Ook al hoef je geen btw af te dragen, moet je de vrijgestelde omzet toch aangeven in je btw-aangifte. Dit gebeurt via de juiste rubrieken in het btw-formulier.
Gebruik van een facturatieprogramma
Het correct toepassen van btw-regels zoals Artikel 44 kan complex zijn. Daarom kan een facturatieprogramma zoals WeFact je helpen. Met een geautomatiseerd systeem kun je eenvoudig de juiste btw-vrijstellingen toepassen, foutloze facturen opstellen en je administratie up-to-date houden.
Benieuwd? Ontdek de voordelen van WeFact en start vandaag nog een gratis 30-daagse proefperiode!