Het gebruik van een zakelijke auto voor privédoeleinden komt vaak voor bij ondernemers en werknemers. Dit heeft echter ook gevolgen voor de btw in België. In deze blog leggen we uit wat de btw-correctie voor privégebruik van een zakelijke auto inhoudt en hoe je deze correct berekent.
Wat houdt de btw-correctie in?
Wanneer je een zakelijke auto ook privé gebruikt, moet je een btw-correctie maken aan het einde van het jaar. Dit komt doordat je de btw bij de aankoop, het onderhoud en het gebruik van de auto in eerste instantie volledig hebt afgetrokken als zakelijke kosten. Omdat een deel van het gebruik privé is, moet je een correctie doorvoeren. Dit houdt in dat je een deel van de afgetrokken btw terugbetaalt aan de fiscus voor het privégebruik.
Hoe bereken je de btw-correctie voor privégebruik?
In België zijn er twee methoden om de btw-correctie voor privégebruik van een bedrijfswagen te berekenen: de forfaitaire methode en de methode gebaseerd op werkelijk gebruik.
Forfaitaire methode
Het is mogelijk om een forfaitaire correctie toe te passen voor het privégebruik van een bedrijfswagen. De forfaitaire regeling is een eenvoudige methode waarbij je het privégebruik berekent aan de hand van een vast percentage van de cataloguswaarde van de auto, inclusief btw. De Belgische fiscus staat een correctie van 6% van de cataloguswaarde van de wagen toe voor privégebruik.
Berekening
Je gebruikt een forfaitair percentage van 6% van de cataloguswaarde (inclusief btw en belastingen) voor het privégebruik.
Voorbeeld: Stel de cataloguswaarde van de auto is € 40.000, inclusief btw. De berekening van de btw-correctie is als volgt:
Btw-correctie = 40.000 x 6% = € 2.400
Methode aan de hand van werkelijk gebruik
Als je een nauwkeurige rittenadministratie bijhoudt, kun je ervoor kiezen om de btw-correctie te berekenen op basis van het werkelijke gebruik van de auto. Deze methode kan voordeliger zijn, maar vereist meer administratie. Een handige manier om dit bij te houden is via administratie software.
Berekening
- Houd een gedetailleerde rittenadministratie bij, waarin je het aantal kilometers voor privé- en zakelijk gebruik apart noteert.
- Bepaal de totale autokosten voor het jaar (brandstof, onderhoud, verzekering, afschrijving etc.).
- Bereken het percentage van het privégebruik door het aantal privé-kilometers te delen door het totaal aantal kilometers.
- Pas dit percentage toe op de totale autokosten om het deel van de kosten voor privégebruik te bepalen.
- Bereken de btw over deze kosten om de btw-correctie te bepalen.
Voorbeeld: Je hebt in een jaar 25.000 kilometer gereden, waarvan 5.000 kilometer privé. De totale autokosten bedragen € 10.000 en je hebt € 2.100 aan btw betaald.
- Bereken het percentage privégebruik: 5.000/25.000 = 20%
- Bereken de kosten van het privégebruik: 0,20 (20%) x € 10.000 = € 2.000
- Bereken de btw-correctie: 21% x € 2.000 = € 420
Dit bedrag geef je dan op als btw-correctie voor privégebruik in je btw-aangifte.
Welke methode kies je?
De keuze tussen de forfaitaire methode en de methode aan de hand van werkelijk gebruik hangt af van je persoonlijke situatie en de mate van administratie die je wilt bijhouden. De forfaitaire methode is eenvoudiger en vraagt minder administratie. De methode gebaseerd op werkelijk gebruik nauwkeuriger kan zijn, zeker als je weinig privé rijdt.
Het correct berekenen van de btw-correctie voor privégebruik van een zakelijke auto is belangrijk om aan de Belgische btw-regels te voldoen. Of je nu kiest voor de forfaitaire methode of de methode op basis van werkelijk gebruik, zorg ervoor dat je de juiste gegevens bijhoudt en jaarlijks de juiste btw-correctie toepast.