De btw-margeregeling is een bijzondere btw-regeling die bedoeld is om belastingheffing op tweedehands goederen, kunst, antiek en verzamelobjecten te beperken tot de winstmarge in plaats van over de volledige verkoopprijs. Dit betekent dat de btw enkel wordt berekend op het verschil tussen de aankoop- en verkoopprijs van het goed. Dit kan voordelig zijn voor ondernemers die handelen in gebruikte artikelen.
Voor welke goederen kun je de margeregeling toepassen?
In België kun je de margeregeling toepassen op:
- Tweedehands goederen: Goederen die eerder gebruikt zijn en door particulieren of niet-btw-plichtige bedrijven zijn verkocht. Voorbeelden zijn tweedehands auto’s, meubels of elektronica.
- Kunstvoorwerpen, verzamelobjecten en antiek: Hier vallen kunstwerken, antieke meubels, postzegelverzamelingen etc. onder.
De margeregeling geldt enkel voor goederen die zijn ingekocht zonder dat er btw in rekening is gebracht. Dit betekent dat je de regeling niet kunt toepassen op goederen die je hebt aangekocht bij btw-plichtige bedrijven met btw op de factuur. Je moet de goederen hebben ingekocht zonder btw, bijvoorbeeld van particulieren, niet-btw-plichtige bedrijven of van handelaren die zelf de margeregeling toepassen.
Hoe bereken je de btw over de margeregeling?
De btw wordt in België berekend over de winstmarge. Dat is het verschil tussen de aankoop- en verkoopprijs van het goed. De winstmarge wordt gezien als de ‘belastbare basis’ voor de btw.
Voorbeeld:
- Inkoopprijs: € 200 (geen btw omdat het van een particulier komt)
- Verkoopprijs: € 300
- Winstmarge: € 300 – € 200 = € 100
Het standaard btw-tarief in België is 21%. Dit tarief wordt toegepast op de winstmarge van € 100, wat neerkomt op € 21 btw. Dit bedrag betaal je aan de fiscus.
Hoe pas je de margeregeling toe in je administratie en op facturen?
Wanneer je de margeregeling toepast, zijn er specifieke regels voor de facturatie en administratie:
- Factuurvereisten: Je mag geen btw apart vermelden bij het maken van de factuur. In plaats daarvan moet je duidelijk vermelden dat de margeregeling van toepassing is. Op de factuur moet bijvoorbeeld staan: ‘Margeregeling – tweedehands goederen’. Dit voorkomt dat de koper ten onrechte denkt dat hij btw kan aftrekken.
- Administratie: Je moet een nauwkeurige administratie bijhouden van alle goederen waarop de margeregeling wordt toegepast, inclusief de aankoop- en verkoopprijzen. Dit is belangrijk voor het correct berekenen van de winstmarge en de btw.
- Geen btw-aftrek: Als je goederen onder de margeregeling verkoopt, kun je geen btw aftrekken op de kosten die je maakt voor deze goederen (zoals onderhoud of herstelling). De regeling geldt enkel voor de winstmarge.
Btw-aangifte doen met de margeregeling
Bij het indienen van de btw-aangifte geef je de totale winstmarge aan waarop de margeregeling van toepassing is. Je berekent de btw over de totale winstmarge voor de periode en geeft dit bedrag aan bij de btw-aangifte. Het is belangrijk om goede documentatie bij te houden, zodat je de berekening van de winstmarge correct kunt verantwoorden aan de belastingautoriteiten.
De margeregeling kan financieel voordelig zijn voor ondernemers die handelen in tweedehands goederen, kunst, antiek of verzamelobjecten. Door enkel de btw te betalen over de winstmarge in plaats van over de volledige verkoopprijs, kunnen ondernemers besparen op de btw-heffing. Zorg er wel voor dat je de regels rond facturatie en administratie strikt naleeft om problemen met de fiscus te vermijden.