In de administratie kom je vaak de term “reserves” tegen. Maar wat betekent dit precies, waarom zijn ze belangrijk en welke soorten reserves bestaan er? Als ondernemer is het nuttig om te weten hoe reserves de financiële gezondheid van je bedrijf kunnen beïnvloeden. In deze blog leggen we uit wat reserves zijn, welke types je tegenkomt en hoe je ze in de praktijk kunt toepassen.
Wat zijn reserves?
Reserves zijn een deel van het eigen vermogen van je onderneming dat wordt ingehouden voor specifieke of toekomstige doeleinden. In plaats van het uit te keren aan aandeelhouders, blijft dit kapitaal in het bedrijf. Je kan het bijvoorbeeld gebruiken voor investeringen, om financiële tegenslagen op te vangen of om te voldoen aan bepaalde wettelijke verplichtingen. Door reserves op te bouwen, zorg je ervoor dat je onderneming veerkrachtig blijft in economisch moeilijke tijden of voorbereid is op onverwachte uitgaven.
De verschillende soorten reserves
Er bestaan verschillende soorten reserves, elk met hun eigen functie en voorwaarden. De meest voorkomende zijn:
- Wettelijke reserves
Wettelijke reserves zijn, zoals de naam aangeeft, verplicht. Volgende het Belgische Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV) moet een vennootschap jaarlijks minstens 5% van haar nettowinst toevoegen aan de wettelijke reserve, tot deze 10% van het maatschappelijk kapitaal bereikt. Deze reserve dient om schuldeisers extra zekerheid te bieden en mag niet zomaar worden uitgekeerd. - Beschikbare en onbeschikbare reserves
Beschikbare reserves kunnen door de algemene vergadering vrij worden uitgekeerd aan aandeelhouders of gebruikt worden voor investeringen binnen de onderneming. Onbeschikbare reserves zijn vastgelegd om bepaalde redenen, bijvoorbeeld als borg voor toekomstige verplichtingen of investeringen. - Fiscale reserves
Fiscale reserves worden aangelegd om belastingtechnische voordelen te verkrijgen. Ze laten ondernemingen toe om bepaalde winsten tijdelijk uit te stellen voor belastingheffing, mits ze aan specifieke voorwaarden voldoen. - Herwaarderingsreserve
Deze reserve ontstaat wanneer activa zoals gebouwen, machines of terreinen in waarde stijgen. Als een onderneming bijvoorbeeld vastgoed bezit dat sterk in waarde is gestegen, kan deze meerwaarde worden geboekt in een herwaarderingsreserve. Let op: deze reserve vertegenwoordigd geen direct beschikbare cash, want het kapitaal zit “vast” in de activa. - Vrije reserves
Vrije reserves worden gevormd uit de niet-uitgekeerde winst en kunnen zonder specifieke voorwaarden gebruikt worden. Ze worden vaak ingezet voor strategische investeringen, uitbreiding van de onderneming of het versterken van de financiële buffer.
Hoe worden reserves gevormd en verwerkt?
Reserves worden meestal gevormd uit de jaarlijkse nettowinst van de onderneming. Op het einde van het boekjaar beslist de algemene vergadering welk deel van de winst wordt ingehouden als reserve. Deze reserves verschijnen op de balans onder het eigen vermogen.
- Wettelijke reserves worden verplicht aangelegd volgens de wet.
- Fiscale reserves moeten voldoen aan specifieke belastingregels.
- Vrije reserves worden flexibel aangewend door de onderneming zelf.
Een goede boekhouder of accountant helpt je om de juiste keuzes te maken en ervoor te zorgen dat je onderneming fiscale en juridische verplichtingen correct naleeft.
Waarom zijn reserves belangrijk voor de financiële stabiliteit?
Reserves bieden financiële zekerheid en zorgen ervoor dat een onderneming beter bestand is tegen economische schommelingen of onverwachte kosten. Daarnaast tonen ze aan investeerders, klanten en leveranciers dat het bedrijf over voldoende buffers beschikt om aan zijn verplichtingen te voldoen.
Reserves en fiscale regels: waarop moet je letten?
Het belastingstelsel legt verschillende regels op rond het aanhouden en vrijmaken van reserves. Niet alle reserves kunnen zomaar worden uitgekeerd zonder fiscale gevolgen. Zo kunnen sommige fiscale reserves enkel aangelegd worden onder strikte voorwaarden.
Wil jij er zeker van zijn dat je optimaal gebruik maakt van de fiscale mogelijkheden? Dan is het aangeraden om een accountant of boekhouder in te schakelen.