Als ondernemer in België is het belangrijk om het begrip belastbaar inkomen goed te hebben, want dit is de basis waarop je belastingen worden berekend. Maar wat houdt dit precies in en hoe wordt het berekend? In deze blog duiken we dieper in het begrip ‘belastbaar inkomen’, de verschillende soorten belastbaar inkomen, hoe je het kunt berekenen en wat je kunt doen om het te verlagen.
Wat is belastbaar inkomen?
Het belastbaar inkomen is het bedrag waarop de belastingadministratie je inkomstenbelasting baseert. Voor Belgische ondernemers is dit meestal de winst die ze hebben gemaakt met hun bedrijfsactiviteiten. Dit betekent dat het belastbaar inkomen de inkomsten omvat die je hebt gegenereerd, verminderd met bepaalde kosten en aftrekposten die je mag inbrengen. Simpel gezegd, is het het inkomen dat overblijft nadat alle kosten, zoals bedrijfsuitgaven en aftrekken, van je bruto inkomen zijn afgetrokken.
Het belastbaar inkomen is cruciaal omdat dit de basis vormt voor de berekening van je belastingaanslag, zowel voor de personenbelasting (voor eenmanszaken) als de vennootschapsbelasting (voor vennootschappen).
Welke soorten belastbaar inkomen zijn er?
Belastbaar inkomen bestaat uit verschillende categorieën, elk met hun eigen regels en kenmerken. Voor ondernemers in België zijn vooral de volgende soorten belastbaar inkomen van belang:
- Beroepsinkomsten: Dit is het inkomen dat je verdient uit je zelfstandige activiteit of onderneming. Dit kan zowel winst als bezoldiging zijn, afhankelijk van je ondernemingsvorm (eenmanszaak of vennootschap). Het is de belangrijkste vorm van belastbaar inkomen voor de meeste ondernemers.
- Onroerende inkomsten: Dit zijn inkomsten die je verkrijgt uit vastgoed dat je verhuurt. Als ondernemer kun je ook onroerende inkomsten hebben als je bijvoorbeeld vastgoed bezit dat wordt verhuurd aan derden.
- Roerende inkomsten: Dit zijn inkomsten uit beleggingen, zoals dividenden, intresten en royalties. Als je bedrijf belegt in aandelen of andere financiële producten, kan dit ook belastbaar inkomen genereren.
- Diverse inkomsten: Dit is een restcategorie voor inkomsten die niet onder de andere categorieën vallen. Denk bijvoorbeeld aan de winst bij de verkoop van bepaalde activa die niet tot je normale bedrijfsactiviteiten behoren.
Hoe wordt belastbaar inkomen berekend?
De berekening van het belastbaar inkomen begint met je bruto inkomsten. Dit zijn alle inkomsten die je genereert uit je onderneming. Vervolgens trek je hier de aftrekbare kosten en uitgaven van af. Dit kunnen bedrijfskosten zijn, zoals:
- Huur van een bedrijfsruimte
- Kosten voor materiaal en voorraden
- Personeelskosten
- Autokosten die je maakt voor je onderneming
- Kosten voor opleidingen en advies
Als zelfstandige of vennootschap heb je ook recht op specifieke aftrekposten, zoals de investeringsaftrek, fiscale stimuli voor onderzoek en ontwikkeling en de aftrek van beroepskosten.
De formule voor het berekenen van je belastbaar inkomen ziet er als volgt uit:
Bruto inkomsten – Aftrekbare kosten = Belastbaar inkomen
Bij een vennootschap kunnen daar nog extra correcties bij komen, zoals niet-aftrekbare kosten of correcties naar aanleiding van fiscale controles.
Waar vind ik mijn belastbaar inkomen?
Je belastbaar inkomen wordt doorgaans berekend op basis van je jaarlijkse aangifte van de personenbelasting of vennootschapsbelasting. Je kunt je belastbaar inkomen vinden op verschillende plaatsen:
- Aanslagbiljet: Na het indienen van je belastingaangifte ontvang je een aanslagbiljet van de FOD Financiën. Dit document bevat het berekende belastbaar inkomen en de daarop verschuldigde belasting.
- Boekhoudrapporten: Voor ondernemers die een boekhouder hebben, is je belastbaar inkomen ook terug te vinden in de jaarrekeningen en boekhoudkundige rapporten die door je boekhouder worden opgesteld.
- Mijnfinanciën: In de online portal ‘Mijnfinanciën’ van de FOD Financiën kun je je belastingaangifte en aanslagbiljet terugvinden, waar ook je belastbaar inkomen vermeld staat.
Hoe kan het belastbaar inkomen worden verlaagd?
Als ondernemer wil je uiteraard je belastingdruk zo laag mogelijk houden. Hoewel belastingen onvermijdelijk zijn, zijn er verschillende manieren om je belastbaar inkomen legaal te verlagen:
- Aftrekbare kosten: Zorg ervoor dat je alle bedrijfskosten correct en volledig aftrekt. Denk aan zakenreizen, autokosten, kosten voor werkruimte thuis, en opleidingen. Het correct bijhouden van je uitgaven is essentieel.
- Investeringen: Door te investeren in nieuwe activa, zoals machines, technologie of groene energie, kun je profiteren van investeringsaftrekken, wat je belastbaar inkomen kan verlagen.
- Pensioensparen en verzekeringen: Pensioensparen en het afsluiten van een aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ) zijn ook goede manieren om je belastbaar inkomen te verminderen, terwijl je tegelijkertijd spaart voor je pensioen.
- Fiscale optimalisatie: Werk samen met een boekhouder of fiscaal adviseur om je inkomsten en uitgaven fiscaal te optimaliseren. Dit kan inhouden dat je je inkomsten en kosten op het juiste moment boekt om zo je belastbaar inkomen te spreiden of te verlagen.
- Fiscale stimuli: Maak gebruik van fiscale voordelen die door de overheid worden aangeboden. Denk aan kortingen voor innovatie, groene energie, of subsidies voor onderzoek en ontwikkeling.
Belastbaar inkomen is de kern van het belastingstelsel voor Belgische ondernemers. Door een goed inzicht te hebben in wat belastbaar inkomen is, hoe het wordt berekend en welke kosten je kunt aftrekken, kun je je belastingdruk optimaliseren. Samenwerken met een boekhouder kan je helpen om niets over het hoofd te zien en maximaal te profiteren van de beschikbare aftrekposten en fiscale voordelen.