Als ondernemer is het belangrijk om een goed begrip te hebben van het belastbaar inkomen, want dit vormt de basis waarop je belastingen worden berekend. Maar wat is belastbaar inkomen precies, hoe wordt het berekend en wat is het verschil tussen bruto en netto belastbaar inkomen? In de blog leggen we het helder uit, inclusief de verschillende soorten belastbaar inkomen, een voorbeeld van de berekening én tips om dit inkomen te optimaliseren.
Wat is belastbaar inkomen?
Het belastbaar inkomen is het bedrag waarop de fiscus jouw inkomstenbelasting baseert. Maar wat betekent belastbaar inkomen nu concreet? Simpel gezegd is het, het bedrag dat overblijft nadat alle aftrekbare kosten van jouw bruto inkomen zijn afgetrokken. Het is dus niet hetzelfde als je bruto inkomen, maar ook niet automatisch je netto inkomen. De vraag “is belastbaar inkomen bruto of netto?” wordt dan ook vaak gesteld. Het antwoord: belastbaar inkomen is een aangepaste versie van jouw bruto inkomen, na aftrek van bedrijfskosten, maar vóór belastingheffing.
Voor Belgische ondernemers is het belastbaar inkomen meestal gebaseerd op de winst uit hun bedrijfsactiviteiten. Het is dan ook een belangrijk begrip, want het bepaalt uiteindelijk hoeveel belasting je moet betalen.
Wat is belastbaar loon?
Naast belastbaar inkomen is er ook het begrip belastbaar loon, vooral relevant voor ondernemers met een vennootschap die zichzelf een loon uitkeren. Dit is het loon waar de bedrijfsvoorheffing op wordt berekend en het kan dus afwijken van het nettoloon dat je effectief ontvangt. Het belastbaar loon omvat onder andere het brutoloon, voordelen van de aard en eventuele bonussen, na aftrek van sociale bijdragen.
Welke soorten belastbaar inkomen zijn er?
Belastbaar inkomen bestaat uit verschillende categorieën, elk met hun eigen regels en kenmerken. Voor ondernemers in België zijn vooral de volgende soorten belastbaar inkomen van belang:
- Beroepsinkomsten: Dit is het inkomen dat je verdient uit je zelfstandige activiteit of onderneming. Dit kan zowel winst als bezoldiging zijn, afhankelijk van je ondernemingsvorm (eenmanszaak of vennootschap). Het is de belangrijkste vorm van belastbaar inkomen voor de meeste ondernemers.
- Onroerende inkomsten: Dit zijn inkomsten die je verkrijgt uit vastgoed dat je verhuurt. Als ondernemer kun je ook onroerende inkomsten hebben als je bijvoorbeeld vastgoed bezit dat wordt verhuurd aan derden.
- Roerende inkomsten: Dit zijn inkomsten uit beleggingen, zoals dividenden, intresten en royalties. Als je bedrijf belegt in aandelen of andere financiële producten, kan dit ook belastbaar inkomen genereren.
- Diverse inkomsten: Dit is een restcategorie voor inkomsten die niet onder de andere categorieën vallen. Denk bijvoorbeeld aan de winst bij de verkoop van bepaalde activa die niet tot je normale bedrijfsactiviteiten behoren.
Wanneer je meerdere bronnen van inkomen hebt, wordt vaak gesproken over het gezamenlijk belastbaar inkomen. Dit is de som van alle afzonderlijke belastbare inkomens van jou en jouw eventuele partner, en vormt de basis voor de gezamenlijke belastingberekening.
Hoe wordt belastbaar inkomen berekend?
De berekening van het belastbaar inkomen begint met je bruto inkomsten. Dit zijn alle inkomsten die je genereert uit je onderneming. Vervolgens trek je hier de aftrekbare kosten en uitgaven van af. Dit kunnen bedrijfskosten zijn, zoals:
- Huur van een bedrijfsruimte
- Kosten voor materiaal en voorraden
- Personeelskosten
- Autokosten die je maakt voor je onderneming
- Kosten voor opleidingen en advies
Als zelfstandige of vennootschap heb je ook recht op specifieke aftrekposten, zoals de investeringsaftrek, fiscale stimuli voor onderzoek en ontwikkeling en de aftrek van beroepskosten.
De formule voor het berekenen van je belastbaar inkomen ziet er als volgt uit:
Bruto inkomsten – Aftrekbare kosten = Belastbaar inkomen
Bij een vennootschap kunnen daar nog extra correcties bij komen, zoals niet-aftrekbare kosten of correcties naar aanleiding van fiscale controles.
Waar vind ik mijn belastbaar inkomen?
Je belastbaar inkomen wordt doorgaans berekend op basis van je jaarlijkse aangifte van de personenbelasting of vennootschapsbelasting. Je kunt je belastbaar inkomen vinden op verschillende plaatsen:
- Aanslagbiljet: Na het indienen van je belastingaangifte ontvang je een aanslagbiljet van de FOD Financiën. Dit document bevat het berekende belastbaar inkomen en de daarop verschuldigde belasting.
- Boekhoudrapporten: Voor ondernemers die een boekhouder hebben, is je belastbaar inkomen ook terug te vinden in de jaarrekeningen en boekhoudkundige rapporten die door je boekhouder worden opgesteld.
- Mijnfinanciën: In de online portal ‘Mijnfinanciën’ van de FOD Financiën kun je je belastingaangifte en aanslagbiljet terugvinden, waar ook je belastbaar inkomen vermeld staat.
Hoe kan het belastbaar inkomen worden verlaagd?
Als ondernemer wil je uiteraard je belastingdruk zo laag mogelijk houden. Hoewel belastingen onvermijdelijk zijn, zijn er verschillende manieren om je belastbaar inkomen legaal te verlagen:
- Aftrekbare kosten: Zorg ervoor dat je alle bedrijfskosten correct en volledig aftrekt. Denk aan zakenreizen, autokosten, kosten voor werkruimte thuis, en opleidingen. Het correct bijhouden van je uitgaven is essentieel.
- Investeringen: Door te investeren in nieuwe activa, zoals machines, technologie of groene energie, kun je profiteren van investeringsaftrekken, wat je belastbaar inkomen kan verlagen.
- Pensioensparen en verzekeringen: Pensioensparen en het afsluiten van een aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ) zijn ook goede manieren om je belastbaar inkomen te verminderen, terwijl je tegelijkertijd spaart voor je pensioen.
- Fiscale optimalisatie: Werk samen met een boekhouder of fiscaal adviseur om je inkomsten en uitgaven fiscaal te optimaliseren. Dit kan inhouden dat je je inkomsten en kosten op het juiste moment boekt om zo je belastbaar inkomen te spreiden of te verlagen.
- Fiscale stimuli: Maak gebruik van fiscale voordelen die door de overheid worden aangeboden. Denk aan kortingen voor innovatie, groene energie, of subsidies voor onderzoek en ontwikkeling.
Belastbaar inkomen is de kern van het belastingstelsel voor Belgische ondernemers. Door een goed inzicht te hebben in wat belastbaar inkomen is, hoe het wordt berekend en welke kosten je kunt aftrekken, kun je je belastingdruk optimaliseren. Samenwerken met een boekhouder kan je helpen om niets over het hoofd te zien en maximaal te profiteren van de beschikbare aftrekposten en fiscale voordelen.