Belastbaar inkomen: wat is het en hoe wordt het berekend?

Als ondernemer is het belangrijk dat je een goed begrip hebt van jouw belastbaar inkomen, want dit vormt de basis waarop jouw belastingen worden berekend. Maar wat houdt belastbaar inkomen precies in? Hoe wordt het berekend, en wat is het verschil met jouw bruto- en netto-inkomen? 

In deze blog geven we je een heldere uitleg over het begrip belastbaar inkomen. We overlopen de verschillende soorten belastbare inkomsten, tonen met een voorbeeld hoe de berekening verloopt én geven je praktische tips om dit inkomen fiscaal te optimaliseren.

Wat betekent belastbaar inkomen concreet?

Het belastbaar inkomen is het bedrag waarop de fiscus jouw inkomstenbelasting baseert. Maar wat houdt dat nu precies in? Simpel gezegd: dit is het bedrag dat overblijft nadat alle aftrekbare kosten van jouw bruto-inkomen zijn afgetrokken. Het is dus niet hetzelfde als jouw bruto-inkomen, maar ook niet automatisch jouw netto-inkomen.

De vraag "Is belastbaar inkomen bruto of netto?" wordt dan ook vaak gesteld. Het correcte antwoord: belastbaar inkomen is een aangepaste versie van jouw bruto-inkomen, na aftrek van beroepskosten, maar vóór de belastingheffing plaatsvindt.

Voor ondernemers is het belastbaar inkomen meestal gebaseerd op de winst uit hun zelfstandige activiteit of vennootschap. Het is dan ook een essentieel begrip, want het bepaalt uiteindelijk hoeveel belasting je moet betalen.

Wat is belastbaar loon?

Werk je met een vennootschap en keer je jezelf een loon uit? Dan spreekt men ook van belastbaar loon. Dat is het loon waarop de bedrijfsvoorheffing wordt berekend. Sociale bijdragen ten laste van de werknemer worden afgehouden van het brutoloon na de berekening van de bedrijfsvoorheffing.

Welke soorten belastbaar inkomen zijn er?

Als ondernemer kun je op verschillende manieren inkomsten genereren. Die worden door de fiscus onderverdeeld in types, elk met hun eigen regels en fiscale behandeling. Het is belangrijk om deze soorten belastbaar inkomen goed te kennen, zodat je weet welke inkomsten je moet aangeven en welke kosten je kunt aftrekken. In wat volgt, lichten we de belangrijkste categorieën kort toe:

• Beroepsinkomsten
  Dit is het inkomen dat je verdient uit jouw zelfstandige activiteit of onderneming. Afhankelijk van jouw ondernemingsvorm (eenmanszaak of vennootschap) gaat het om winst of bezoldiging. Voor de meeste ondernemers is dit de belangrijkste vorm van belastbaar inkomen.
• Onroerende inkomsten
  Dit zijn inkomsten uit vastgoed dat je verhuurt. Als ondernemer kun je bijvoorbeeld onroerende inkomsten hebben uit een gebouw dat je verhuurt aan derden, privé of via jouw vennootschap.
• Roerende inkomsten
  Dit zijn opbrengsten uit beleggingen, zoals dividenden, intresten en auteursrechten. Als jouw onderneming investeert in aandelen of andere financiële producten, kunnen deze ook roerende inkomsten genereren.
• Sociale bijdragen
  Sociale bijdragen voor zelfstandigen worden beschouwd als beroepskosten en zijn volledig aftrekbaar van de inkomsten vóór de berekening van het belastbaar inkomen. Hierdoor verlagen ze rechtstreeks de belastinggrondslag. Dit maakt sociale bijdragen een belangrijke factor in de fiscale optimalisatie voor zelfstandigen.
• Diverse inkomsten
  Deze restcategorie omvat inkomsten die niet onder de vorige types vallen. Denk bijvoorbeeld aan een eenmalige winst bij de verkoop van activa die niet tot jouw reguliere bedrijfsactiviteiten behoren.

Wanneer je meerdere bronnen van inkomen hebt, spreekt men vaak van het gezamenlijk belastbaar inkomen. Dat is de som van alle afzonderlijke belastbare inkomsten van jezelf en, indien van toepassing, jouw partner. Dit gezamenlijk bedrag vormt de basis voor de berekening van de verschuldigde belastingen in het kader van een gezamenlijke aangifte.

Hoe wordt belastbaar inkomen berekend?

De berekening van jouw belastbaar inkomen start met jouw bruto-inkomsten: dit zijn alle inkomsten die je genereert via jouw zelfstandige activiteit of onderneming. Van dat bedrag trek je vervolgens de aftrekbare kosten en uitgaven af. Voorbeelden van aftrekbare bedrijfskosten zijn:

• Huur van een kantoor of praktijkruimte
• Kosten voor materiaal en voorraad
• Personeelskosten of vergoedingen voor freelancers
• Autokosten die je maakt in functie van jouw onderneming
• Kosten voor opleidingen, coaching of professioneel advies

Daarnaast heb je recht op specifieke fiscale aftrekken, zoals:

• Investeringsaftrek voor bepaalde bedrijfsmiddelen
• Fiscale stimuli voor innovatie, duurzaamheid of onderzoek

De basisformule ziet er als volgt uit:

Bruto-inkomsten – Aftrekbare kosten = Belastbaar inkomen

Heb je een vennootschap? Dan kunnen er nog extra correcties worden toegepast, zoals niet-aftrekbare uitgaven of aanpassingen na een fiscale controle.

Waar vind ik mijn belastbaar inkomen?

Jouw belastbaar inkomen wordt berekend op basis van jouw jaarlijkse aangifte van de personenbelasting (bij een eenmanszaak) of de vennootschapsbelasting (bij een vennootschap). Je kunt dit bedrag op verschillende plaatsen terugvinden:

• Aanslagbiljet: Na het indienen van jouw belastingaangifte ontvang je een aanslagbiljet van de FOD Financiën. Dit document vermeldt zowel jouw belastbaar inkomen als het bedrag aan verschuldigde belasting.
• Boekhoudrapporten: Werk je met een boekhouder? Dan vind je jouw belastbaar inkomen ook terug in de jaarrekening of de boekhoudkundige rapporten die hij of zij opstelt.
• Mijnfinanciën: Via de online toepassing ‘Mijnfinanciën’ van de FOD Financiën hebt je toegang tot jouw belastingaangiften, aanslagbiljetten en de bijhorende fiscale gegevens, waaronder jouw belastbaar inkomen.

Hoe kun je jouw belastbaar inkomen verlagen?

Als ondernemer wil je uiteraard jouw belastingdruk zo laag mogelijk houden. Hoewel belastingen onvermijdelijk zijn, bestaan er verschillende manieren om jouw belastbaar inkomen op volledig legale wijze te verlagen. Enkele slimme strategieën:

1. Trek alle beroepskosten correct af

Zorg ervoor dat je alle aftrekbare kosten nauwkeurig bijhoudt en opneemt in jouw boekhouding. Denk aan zakenreizen, autokosten, kosten voor een thuiskantoor, opleidingen en advies. Een goed overzicht van jouw uitgaven is hierbij cruciaal.

2. Investeer in jouw onderneming

Door te investeren in nieuwe activa, zoals machines, technologie of energie-efficiënte oplossingen, kun je gebruikmaken van investeringsaftrekken. Dat verlaagt rechtstreeks jouw belastbaar inkomen.

3. Pensioensparen en VAPZ

Door aan pensioensparen te doen of een vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ) af te sluiten, verlaag je niet alleen jouw belastbaar inkomen, maar bouw je tegelijk aan jouw financiële toekomst.

4. Fiscale optimalisatie met een boekhouder

Een ervaren boekhouder kan je helpen om jouw inkomsten en uitgaven optimaal te structureren. Denk aan het timingvoordeel van kosten spreiden, of inkomsten anders inboeken om jouw belastbare basis te verminderen.

5. Gebruik fiscale stimuli en overheidsmaatregelen

Maak gebruik van bestaande fiscale voordelen, zoals kortingen voor innovatieprojecten, subsidies voor onderzoek of ondersteuning bij groene investeringen.

Een goed inzicht in wat belastbaar inkomen precies inhoudt en welke aftrekposten en voordelen beschikbaar zijn, helpt je om jouw fiscale situatie te optimaliseren. Door samen te werken met een professionele boekhouder voorkom je dat je kansen mist én houd je meer over van wat je verdient.

Slim ondernemen begint bij heldere administratie

Wil je meer grip krijgen op jouw belastbaar inkomen én jouw administratie eenvoudiger maken? Met WeFact beheer je moeiteloos jouw facturen, onkosten en inkomsten, zodat je altijd een helder overzicht hebt van jouw financiële situatie. Door jouw boekhouding zelf op te volgen in onze administratiesoftware, werk je efficiënter samen met jouw boekhouder en vermijd je fiscale verrassingen. Probeer WeFact 30 dagen gratis en ervaar hoe eenvoudig ondernemen kan zijn met minder papierwerk en meer controle!