Als ondernemer krijg je te maken met allerlei soorten facturen, belastingregels en administratieve verplichtingen. Eén van die facturen waar je wellicht van hebt gehoord, is de marge factuur. Maar wat is dit precies? Wanneer moet je een marge factuur gebruiken en hoe werkt het in de praktijk? In deze blog leggen we het je uit en geven we handige tips om het factureren met marge facturen zo eenvoudig mogelijk te maken.
Wat is een marge factuur?
Een marge factuur is een specifieke factuurvorm die wordt gebruikt door ondernemers die handelen in tweedehands goederen, kunst of verzamelobjecten. In plaats van btw te berekenen over de volledige verkoopprijs, wordt bij een marge factuur alleen btw berekend over de winstmarge – het verschil tussen de inkoopprijs en de verkoopprijs.
Deze regeling is ingesteld om te voorkomen dat er dubbele btw wordt betaald. Wanneer tweedehands goederen door een particulier worden verkocht aan een handelaar, is er een btw van toepassing op die verkoop, omdat particulieren geen btw verschuldigd zijn. Zonder een margeregeling zou de handelaar echter bij doorverkoop alsnog btw moeten betalen over de volledige verkoopprijs, terwijl er al geen btw over de inkoop was afgedragen. De marge factuur voorkomt dit.
Voor wie is de marge factuur bedoeld?
De marge factuur is specifiek bedoeld voor ondernemers die handelen in tweedehands goederen of andere producten die onder de margeregeling vallen, zoals:
- Tweedehands auto’s
- Kunstwerken
- Antiquiteiten
- Verzamelobjecten
Het is belangrijk om te weten dat niet alle tweedehands goederen in aanmerking komen voor de margeregeling. De goederen moeten bijvoorbeeld zijn gekocht van een particulier of van een andere ondernemer die de margeregeling heeft toegepast. Als je een tweedehands product koopt van een onderneming die wél btw heeft berekend, dan geldt de margeregeling niet en moet je op de gebruikelijke manier factureren.
Hoe werkt een marge factuur?
Bij een marge factuur wordt de btw alleen berekend over de winstmarge. De winstmarge is het verschil tussen de verkoopprijs en de inkoopprijs. Laten we dit verduidelijken met een eenvoudig voorbeeld:
Stel dat je een tweedehands auto hebt gekocht van een particulier voor € 10.000. Je verkoopt deze auto voor € 12.000. De winstmarge bedraagt € 2.000. Op deze € 2.000 moet je vervolgens btw berekenen.
In België is het btw-tarief voor tweedehands goederen onder de margeregeling 21%. Je berekent dus de btw over de € 2.000 winstmarge. Dat komt neer op € 2.000 x 21% = € 420. De uiteindelijke factuur ziet er als volgt uit:
- Verkoopprijs auto: € 12.000
- Winstmarge: € 2.000
- Btw over winstmarge: € 420
Op de factuur vermeld je echter niet expliciet het btw-bedag, omdat dit de margeregeling betreft. De koper ziet dus alleen de totaalprijs van € 12.000.
Wat moet je vermelden op een marge factuur?
Het is belangrijk om enkele specifieke vermeldingen op te nemen wanneer je een marge factuur opstelt. Omdat je bij een marge factuur geen expliciete btw vermeldt zoals bij een reguliere factuur, moet je duidelijk aangeven dat de margeregeling van toepassing is. Dit doe je door de volgende zin op de factuur te plaatsen:
“Bij deze levering is de margeregeling voor gebruikte goederen van toepassing. Btw is niet aftrekbaar.”
Daarnaast is het essentieel dat je voor je eigen administratie de verkoopprijs, inkoopprijs en de berekende marge duidelijk vastlegt. Hoewel de klant geen gedetailleerde btw-specificatie ziet, moet je dit intern wel goed kunnen onderbouwen voor je boekhouding en eventuele belastingcontroles.
Voordelen van de margeregeling
De margeregeling biedt verschillende voordelen voor ondernemers die actief zijn in de handel van tweedehands goederen:
- Lagere verkoopprijs voor de klant: Doordat je alleen btw betaalt over de winstmarge, kun je een concurrerende prijs aanbieden aan je klanten. Dit kan vooral belangrijk zijn in sectoren waar prijsgevoeligheid een rol speelt, zoals de tweedehands autohandel.
- Voorkomen van dubbele btw-heffing: Zonder de margeregeling zou je btw moeten afdragen over de volledige verkoopprijs, terwijl je bij inkoop van particulieren geen btw hebt kunnen aftrekken. De margeregeling voorkomt deze dubbele belasting.
- Eenvoudigere administratie: Omdat je bij de margeregeling geen volledige btw-berekening hoeft te maken zoals bij reguliere verkopen, kan dit je administratieve proces vereenvoudigen. Een facturatieprogramma kan je daarbij helpen door het proces van begin tot eind te automatiseren.
Wanneer is een marge factuur niet van toepassing?
Hoewel de margeregeling nuttig is in veel situaties, zijn er enkele gevallen waarin deze niet van toepassing is. De margeregeling geldt niet wanneer je goederen inkoopt bij een ondernemer die wel btw rekent op de factuur. In dat geval moet je bij doorverkoop de gebruikelijke btw-tarieven hanteren en kun je geen gebruik maken van de margeregeling.
Daarnaast geldt de regeling alleen voor specifieke goederen zoals tweedehands artikelen, kunstwerken en verzamelobjecten. Voor andere producten die niet onder deze categorieën vallen, moet je een reguliere factuur opstellen.