Werk je in de bouw of schakel je een aannemer in? Dan krijg je te maken met verschillende btw-tarieven. In België zijn er specifieke regels, afhankelijk van het soort werk en de ouderdom van het gebouw. In deze blog leggen we je uit wanneer je het verlaagde btw-tarief van 6% mag toepassen en wanneer het standaardtarief van 21% geldt. Zo weet je exact welk tarief je moet gebruiken op je factuur.
Hoeveel procent btw reken je in de bouw in België?
In de Belgische bouwsector is het standaard btw-tarief 21%. Voor renovatie- en herstellingswerken aan privéwoningen die ouder zijn dan 10 jaar, mag echter het verlaagde tarief van 6% toegepast worden. Dit tarief is bedoeld om renovaties toegankelijker te maken voor particulieren en zo het woningpatrimonium te verbeteren.
Wat valt onder de 6% en 21% btw in de bouw?
6% btw geldt voor:
- Renovatie- en onderhoudswerken aan privéwoningen ouder dan 10 jaar
- Schilder- en behangwerk
- Stukadoorswerkzaamheden
- Isolatiewerken aan de woning (vloer, dak, muren)
- Plaatsen van nieuwe ramen of deuren, als onderdeel van renovatie
21% btw geldt voor:
- Nieuwbouw
- Werken aan gebouwen jonger dan 10 jaar
- Werken aan niet-particuliere panden (zoals winkels of kantoren)
- Tuinaanleg en bestrating
- Losse verkoop van bouwmaterialen zonder bijhorende plaatsing
Belangrijke voorwaarde: woning ouder dan 10 jaar
Het verlaagde tarief van 6% mag enkel toegepast worden als:
- De woning hoofdzakelijk als privéwoning gebruikt wordt.
- De woning minstens 10 jaar oud is.
- De werken rechtstreeks aan de eindgebruiker (eigenaar of huurder) worden gefactureerd.
Voor tweede verblijven en gemengd gebruik (bv. praktijk aan huis) gelden aanvullende voorwaarden.
Btw berekenen op gemengde werkzaamheden
Voer je verschillende werken uit, waarvan sommige aan 6% en andere aan 21%? Dan moet je dit duidelijk splitsen op de factuur. Voorbeeld: je schildert een woning en legt een nieuw terras aan. Het schilderwerk valt onder 6%, het terras onder 21%. Vermeld dit dus afzonderlijk van elkaar wanneer je de factuur maakt. Lees hier meer en bekijk bouw factuur voorbeelden.
Btw op bouwmaterialen
De btw op materialen volgt het tarief van de werken. Werk je aan 6%, dan geldt dat tarief ook voor de materialen die je levert en plaatst. Verkoop je enkel materialen zonder plaatsing? Dan is het altijd 21%.
Verleggingsregeling voor medecontractanten
Werk je samen met andere aannemers of onderaannemers op eenzelfde werf? Dan zijn er speciale btw-regels voor medecontractanten. Vaak wordt er gebruikgemaakt van de verleggingsregeling. Hierbij verleg je de btw op je factuur naar de hoofdaannemer en hoef je die dus zelf niet af te dragen. De btw wordt verlegd naar de medecontractant. Je vermeldt dan op de factuur: “Btw verlegd, art. 20 KB nr. 1.” Dit betekent dat je geen btw aanrekent, maar de afnemer deze zelf moet aangeven.
Btw op schilderen en behangen
Voor schilderwerken aan privéwoningen van minstens 10 jaar oud geldt het 6% tarief. Dit geldt voor zowel binnen- als buitenschilderwerk. Wel moeten de materialen en de arbeid rechtstreeks met het schilderwerk verband houden. Bij nieuwbouw of gebouwen jonger dan 10 jaar is het tarief 21%.
Btw op stukadoren
Stukadoors mogen 6% aanrekenen als ze werken uitvoeren aan een woning ouder dan 10 jaar. Denk aan het aanbrengen van pleisterlagen of decoratieve afwerkingen. Voor nieuwbouw geldt opnieuw 21%.
Btw op isolatiewerken
Isolatiewerken aan de binnenkant van een woning van meer dan 10 jaar oud vallen onder het 6% tarief. Denk aan dakisolatie, muurisolatie en vloerisolatie. Bijgebouwen of commerciële panden vallen onder het 21% tarief.
Heb je na het lezen van dit artikel nog vragen over de btw in de bouw? Of hoe je dit op je factuur vermeld? Lees hier dan ook meer informatie over ons factuurprogramma voor de bouw.