Bedrijfspand afschrijven: Wat je moet weten!

Het afschrijven van een bedrijfspand is een belangrijk onderdeel van de financiële administratie voor ondernemers. Door de waarde van je bedrijfspand over meerdere jaren te verdelen, kun je elk jaar een deel van de kosten in je resultatenrekening opnemen. Dit biedt fiscale voordelen, maar er zijn in België specifieke regels en voorwaarden waar je rekening mee moet houden. In deze tekst bespreken we wat het afschrijven van een bedrijfspand inhoudt en hoe je dit correct toepast.

Wat betekent het afschrijven van een bedrijfspand?

Afschrijven betekent dat je de aanschafwaarde van een bedrijfsmiddel, zoals een bedrijfspand, niet in één keer als kosten boekt. In plaats daarvan spreid je deze kosten over de economische levensduur van het pand. Hierdoor kun je jaarlijks een deel van de waarde aftrekken van je belastbare winst. Dit verlaagt de belastingdruk en verdeelt de kosten evenwichtig over de jaren waarin het pand wordt gebruikt.

In België geldt dat een bedrijfspand als een vast actief wordt beschouwd, wat betekent dat het onderworpen is aan vaste afschrijvingsregels. Volgens de Belgische boekhoudwetgeving wordt de afschrijving lineair berekend, tenzij specifieke uitzonderingen van toepassing zijn.

Hoe bepaal je de afschrijving van een bedrijfspand?

De afschrijving van een bedrijfspand in België wordt berekend op basis van:

  • De aanschafwaarde: De prijs die je hebt betaald voor het pand, inclusief bijkomende kosten zoals notariskosten en registratiebelasting.
  • De restwaarde: Dit is de geschatte waarde van het pand aan het einde van de afschrijvingsperiode.
  • De economische levensduur: Dit is de periode waarin het pand bruikbaar is voor je bedrijfsactiviteiten. In België wordt doorgaans een economische levensduur van 33 jaar (3%) aangehouden voor bedrijfspanden, tenzij een andere termijn gerechtvaardigd is.

Het berekenen van de afschrijving van een bedrijfspand

Om de berekening te verduidelijken, geven we een voorbeeld:
Je koopt een bedrijfspand voor € 500.000. De geschatte restwaarde na 33 jaar is € 50.000. De jaarlijkse afschrijving wordt dan als volgt berekend:

  • Aanschafwaarde: € 500.000
  • Restwaarde: € 50.000
  • Economische levensduur: 33 jaar

Jaarlijkse afschrijving: (€ 500.000 – € 50.000) / 33 = € 13.636 per jaar.

Dit bedrag wordt jaarlijks als kosten opgenomen in je resultatenrekening.

Bijzondere aandachtspunten afschrijving bedrijfspand

Er zijn in België een aantal bijzondere aandachtspunten waar je rekening mee moet houden wanneer je een bedrijfspand wilt afschrijven.

Bodemwaarde van een pand

In België geldt dat je een gebouw niet verder mag afschrijven dan de restwaarde. Daarnaast is het van belang om rekening te houden met de fiscale “minimumwaarde” van het gebouw. Voor fiscale doeleinden wordt de bodemwaarde bepaald door de belastbare basis van het kadastraal inkomen, wat in België als referentie dient.

Afschrijvingsstart

De afschrijving van een bedrijfspand begint pas vanaf de eerste dag van het boekjaar waarin het pand effectief in gebruik wordt genomen. Dit betekent dat je een pand dat nog in aanbouw is of wordt gerenoveerd, niet mag afschrijven tot het operationeel is.

Recente wijzigingen in België

Vanaf 2020 gelden er in België strengere regels omtrent de afschrijving van vastgoed. Een belangrijke verandering betreft:

  • Lineaire afschrijving verplicht: Voorheen was het mogelijk om progressieve of degressieve afschrijvingen toe te passen. Dit is nu niet langer toegestaan. Enkel lineaire afschrijvingen zijn nog toegestaan voor vastgoed.
  • Invloed van het kadastraal inkomen: Bij een controle wordt vaak gekeken of de afschrijving van een pand in verhouding staat tot het kadastraal inkomen en de economische waarde.