Er zijn verschillende regels over het verleggen van btw op een factuur. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren bij verkoop aan een bedrijf binnen de EU of wanneer er sprake is van een onderaannemer in de bouw. Dit betekent dat jij als ondernemer een digitale factuur naar de klant kunt sturen zonder btw aan te rekenen, omdat deze wordt verlegd naar de klant. Het is belangrijk om te benadrukken dat dit niet hetzelfde is als een factuur zonder btw; de btw wordt namelijk wel degelijk in rekening gebracht, maar door de klant. Op de factuur vermeld je dat de btw is verlegd (in het Engels “VAT reverse-charged”) en voeg je het btw-nummer van jouw klant toe.
Hoe wordt ‘btw verlegd’ verwerkt in de btw-aangifte?
De btw kan verlegd worden naar jouw afnemer (verkoop) of naar jou (inkoop).
- Verkoop: factuur opstellen
Indien je btw verlegt naar een bedrijf in België, vul je het totale gefactureerde bedrag in bij vak 44 (diensten met verlegging). Wanneer je btw verlegt naar een klant in een ander EU-land, vul je het bedrag in bij vak 46 (leveringen binnen de EU). Naast vak 46 moet je ook een ICP-opgave indienen, waarin je alle geleverde goederen en diensten aan het buitenland opgeeft bij de FOD. - Inkoop: factuur ontvangen
Bij een aankoopfactuur moet je de verlegde btw berekenen. Hierbij pas je het btw-tarief toe dat zou gelden als er wel btw in rekening was gebracht. Zowel het factuurbedrag als het verlegde btw-bedrag moeten worden opgegeven in de btw-aangifte. Als het gaat om een aankoop binnen België, geef je dit aan bij vak 88 (diensten waar de verlegging op van toepassing is). Wanneer de factuur afkomstig is van een bedrijf binnen de EU, vul je dit in bij vak 86 (intracommunautaire diensten). Voor aankopen buiten de EU gebruik je vak 87 (diensten uit niet-EU-landen).
Als er btw wordt opgegeven in vak 88 of 86/87, moet dit bedrag worden toegevoegd bij vak 63 (aftrekbare btw). Hierdoor is het uiteindelijke btw-bedrag € 0 en draag je dus geen btw af.
Automatisch btw-overzicht in WeFact
Bij WeFact wordt het btw-overzicht automatisch gevuld volgens de bovenstaande regels. Na het versturen van een factuur worden de bedragen meteen verwerkt in het btw-overzicht. Verkoopfacturen met verlegde btw naar het buitenland moeten worden opgegeven in de ICP-opgave, die je in WeFact kunt terugvinden in een apart tabblad van het btw-overzicht.
Meer informatie over btw verleggen binnen WeFact lees je in het volgende helpartikel.